近年来，我国老龄化程度进一步加深。数据显示，2010年-2020年，60岁及以上人口比重上升了5.44个百分点。未来数十年，个人养老金制度将产生深刻影响，但是存在缴费上限低、锁定周期长、缴纳个税的人群基数较小等问题。如今，个人养老金税收优惠细则渐行渐近。

      9月26日召开的国务院常务会议决定，对政策支持、商业化运营的个人养老金实行个人所得税优惠：对缴费者按每年12000元的限额予以税前扣除，投资收益暂不征税，领取收入的实际税负由7.5%降为3%。政策实施追溯到今年1月1日。

个人养老金是什么？

      今年4月，国务院办公厅发布《关于推动个人养老金发展的意见》（以下简称《意见》），明确在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，可以参加个人养老金制度。个人养老金实行个人账户制度，缴费完全由参加人个人承担，实行完全积累。

      简而言之，在缴纳社保的同时，职工也可以自愿参加个人养老金制度，在将来达到退休年龄后，可以同时领取社保的退休金和个人养老金。

      政策实施追溯到今年1月1日，这意味个人养老金制度实施细则以及各项配套细则有望加速落地，大概率也会在年底前出台试点。

      不过《意见》也明确，个人养老金制度结合实际分步实施，选择部分城市先试行1年，再逐步推开。目前，仅成都市公开宣传已经成为试点城市之一。

个人养老金有何好处？

      无论是每年12000元的税前扣除，还是投资收益暂不征税，以及税负大幅下降，个人养老金制度的实施有利于在基本养老保险和企业年金、职业年金基础上再增加一份积累，退休后能够再多一份收入，进一步提高退休后的生活水平。

      人社部养老保险司司长聂明隽曾在4月下旬国务院政策例行吹风会上表示，个人参加个人养老金制度最直接的好处就是可以享受国家税收优惠政策。

      由于个人养老金每年最高缴费12000元，所以，按照每年12000元的限额进行税前扣除。当然，具体能税前扣除多少钱，还要看个人的实际缴费水平。这相当于增加了一项个税扣除，能够减轻个税负担，增加当期收入。

      而且个人养老金是可以进行投资的，按照此次明确的投资收益暂不征税，还有领取收入的时候，实际税负从7.5%降低到3%，降低了4.5个百分点，降幅非常大，预计将大幅增加对月薪酬在5000-8000元人群的吸引力。

领养老金要交税吗？

      个人养老金制度≠养老保险

      国常会提出“对政策支持、商业化运营的个人养老金实行个人所得税优惠”后，不少网友发出疑问：领养老金还要交税吗？

      其实，这是混淆了基本养老保险和个人养老金的概念。目前，我国正在发展多层次、多支柱养老保险体系。第一支柱是基本养老保险，第二支柱是企业年金、职业年金，第三支柱为个人养老制度，三者构成了政府、企业和居民个人共同承担的中国养老保险体系的基本框架。

      通常意义上的养老金，指的是第一支柱的基本养老金，也可以说是公共养老金领域。此次送出的政策礼包，则针对的是第三支柱的个人养老金。领取基本养老金是不需要缴纳个税的。《个人所得税法》明确规定：按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费，免征个人所得税。但是，领取企业年金、职业年金和团体商业养老保险以及个人商业养老金仍需纳税。目前个人养老金税收优惠政策细则还未出台，仍有一些环节的征税免税需要进一步厘清。

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