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劳务派遣的几大涉税问题大家都知道吗?
2019-11-13 11:00

  虽然说劳务派遣最为一种第三方的业务,对于企业的好处是不言而喻的,但是对于企业财务人员来说,劳务派遣一直是比较难的问题,因为它涉及到企业的税务。比如说:被派遣人员如何缴纳个人所得税,才能为公司节省开支?劳务派遣人员应如何缴纳增值税等等,今天金柚网小编就为大家分析一下劳务派遣存在的这几大涉税问题,希望对大家有帮助。

“劳务派遣涉税问题”

图片来源:摄图网

  一、“劳务派遣”涉及的企业所得税政策

  政策条例:关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告,国家税务总局公告2015年第34号。

  用工单位:企业接收外部劳务派遣用功所实际发生的费用,应分两种情况按规定在税前扣除:

  按照协议(公司)约定直接支付给劳务派遣公司的费用,作为劳务费支出;

  直接支付给员工个人的费用,应作为工资薪金的支出和取得福利费支出,其中属于工资薪金支出的费用,准予计入企业工资薪金总额的基数,作为计算其他各项费用扣除的依据。

  【补充】 小型微利企业标准的认定,主要有三大指标:人员、资产、应纳税所得。

  劳务派遣属于其他企业的范畴,单位年应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

  用工单位:

  小微利从业人数=企业建立劳动关系职工人员+企业接受的劳务派遣用工人数

  劳务派遣公司:

  与自己公司签订劳务派遣协议合同的都算自己公司的人数,与用功单位签订合同协议的算入用工单位人数(合同协议跟谁签算谁的)

  二、开票的问题

  1. 差额开票

  通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额;备注栏自动打印“差额征税”字样;

  2. 一张普票+一张专票

  普票为向用功单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用;

  专票管理费的收入(如果小规模也可以开管理费专票,向税务局代开)

  3. 开票内容:“人力资源服务”劳务派遣服务;“人力资源服务”工资及社保费。

  一般管理费和支付工资的内容,不要在一张票种开具,最好分开。

  或者问下当地税务12366,这样开是否允许。

  三、劳务派遣公司招投标、政府采购的事儿

  劳务派遣公司招投标属于服务性的招标,一般价格分会控制在30分以下,招投标法也规定10-30分是合理的,商务分10-20分,技术分40-60分都有可能。

  这个招投标法规定的比例,如果技术分时60分那么它的主观分就不好控制,太虚(管理方案、人员配置方案、作业计划、服务方案、科学合理化这些太虚)。

  在工作中可以注意几方面内容:

  1>资质、荣誉让面(行政主管部门颂发的,社会组织就不要了,招投标法也不会承认这些);

  2>合同业绩的整理(近3年的业绩);

  3>质量管理体系的申请(这个是硬指标,逢标必有,劳务派遣也实在拿不出什么标准去衡量);

  4>人员管理方面,主要是职称、资格证、特殊工种作业证、学历,这些将是评分比重较高的内容,一般会占10-20分;

  5>财务报表,一般资产负债率都不会超过50%,都能拿到满分。

  以上内容就是金柚网小编今天给大家分享的关于劳务派遣涉税的问题,希望对大家有帮助。虽然说劳务派遣这种方式对于企业的好处是非常多的,但是大家千万要注意,任何事情都是存在一定的风险性的,不能是完全没有风险的,关键还是在于要选择正规、专业的劳务派遣公司。

  金柚网就是这样一家专业的劳务派遣公司,为企业提供劳务派遣、劳务外包、社保代缴、灵活用工等服务,帮助企业解决难题,致力于把人力资源变的更简单。

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