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搞不懂个税汇算清缴?金柚网解析七大问题让你秒懂,事关你的钱包,了解一下!
2019-12-20 11:20

  12月14日,财政部、国家税务总局对外发布公告,明确个人所得税综合所得汇算清缴有关政策;同日,国家税务总局公布关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴的公告(征求意见稿),向社会征求意见。

  近日,金柚网研究院已经发布了《2019个人所得税汇算清缴专题解读报告》,结合具体案例,从个税汇算清缴的政策细则解读、落地预期、关联思考三个方面为大家答疑解惑。“汇算清缴”几个字看起来很复杂,其实总结起来就是一句话:在平时已预缴税款基础上查遗补漏、汇总收支、按年算账、多退少补。你需要办理汇算清缴吗,有哪些事是必须了解的呢?赶紧来为自己算笔账吧。

  1、年度汇算清缴时间

  根据新个税法规定,2020年3月1日至6月30日,我国居民将迎来首次个税综合所得年度汇算清缴。

  2、汇算清缴范围和内容

  2019年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得。

“什么是个人所得税汇算清缴”

  图片来源:金柚网研究院《2019个人所得税汇算清缴专题解读报告》

  依据税法规定,2019年度汇算仅计算并结清本年度综合所得的应退或者应补税款,不涉及以前或往后年度,也不涉及财产租赁等分类所得,以及按规定可以不并入综合所得计算纳税的全年一次性奖金等所得。

  具体计算公式如下:

  2019年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除)×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额

“个人所得税率表”

  3、如何判断自己是否需要办理年度汇算清缴?

  无需办理年度汇算清缴的三种情形:(一)纳税人需要补税但综合所得年收入不超过12万元;(二)纳税人年度汇算需补税金额不超过400元;(三)纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请年度汇算退税。纳税人若符合上述情形之一,就不需要办理年度汇算。

  需要办理汇算清缴的两种情形:(一)2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的;(二)2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额在400元以上的。纳税人若符合上述情形之一,则需要办理年度汇算。

  通常情况下,若纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额不一致,则需要办理年度汇算:一种是平时多预缴了个税,需要申请退税;另一种是少预缴了个税,应当补税。

  4、如何办理汇算清缴的?

  自行办理、请任职受雇单位办理、委托涉税专业服务机构或其他单位及个人代办,也就是说自己办、单位办、请人办,纳税人可自主选择其中之一。

  在办理渠道上,征求意见稿明确,纳税人可优先通过网上税务局、个人所得税手机APP办理年度汇算,税务机关将按规定为纳税人提供申报表预填服务;不方便通过上述方式办理的,也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。

  5、退税、补税怎么操作?

  为使纳税人尽早获取退税,纳税人2019年度综合所得收入额不超过6万元且已预缴个人所得税的,税务机关在网上税务局(包括个人所得税手机APP)提供便捷退税功能,纳税人可以在2020年3月1日至5月31日期间,通过简易申报表办理年度汇算退税。

  纳税人办理年度汇算补税的,可以通过网上银行、POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等转账方式缴纳。

  6、个税汇算清缴落地将对个人带来哪些影响?

  金柚网研究院报告认为,个税汇算清缴落地对个人的影响主要分为两个方面:

  一方面,为收入不稳定者增加退税机制;为受大病医疗冲击者减税;降低劳务报酬、稿酬、特许权使用费综合所得收入者的综合税率;鼓励个人参与多种就业形式。

  另一方面,增加汇算清缴事务性申报工作;提升多份低工资薪金纳税人的综合税负;个人收入结构显性化,有可能涉及个人隐私,及数据安全隐患。

  7、个人如何应对个税汇算清缴?

  (一)收入确认:养成年度收入记账习惯;养成收入自觉申报习惯;确认每一笔收入都有预扣完税记录;

  (二)抵扣材料备查:专项附加扣除材料留存;大病医疗年底汇算清缴扣除相关材料留存。

  (三)加强汇算清缴学习:汇算清缴场景识别;办理时间节点;汇算清缴细则规定。

“办理综合所得税所需材料”

  图片来源:金柚网研究院《2019个人所得税汇算清缴专题解读报告》

  随着新个税法实施,我国首次建立了综合与分类相结合的个税制度。汇算清缴是个税制度由分类迈向综合所必需的配套保障措施,是推动个税改革落地的关键环节,也是国际通行做法。业内人士表示,即将在明年开展办理的个税汇算清缴,将帮助纳税人精准计算实际纳税义务,为中低收入者免汇算、减负担,保障个税改革成效充分显现,推动个税改革最终落地落实。

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