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抓紧办!2021年个税专项附加扣除开始确认,事关你的收入!
2020-12-08 10:20

  你的2020余额即将不足,明年的个人所得税专项附加扣除信息已经开始进行确认啦。快来看看最新政策,这可是会影响到自己2021年钱袋子的大事情!

  12月4日,国家税务总局发布《关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》。公告明确,自2021年1月1日起,对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人,扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时,累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。

  “太专业了,看不懂,有没有课代表解释一下”“专项附加扣除信息怎么填写”,不少小伙伴发出了灵魂拷问。

  别急,课代表来了——还整理了手机APP端、电脑网页端的具体操作方法,赶紧行动起来~

  信息确认的截止日期

  所谓的个税专项附加扣除,主要指子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等6项,该项政策于2019年1月1日实施以来,切实减轻了纳税人的税负。

  依据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)规定,纳税人在2020年12月31日前,需对2021年的专项附加扣除进行确认。

  若未及时确认,那么已填报的扣除信息将自动视同有效并延长至2021年,这有可能会影响明年你每个月的收入。比如,任职受雇单位发生变化而未更新,新的任职受雇单位将无法获取相关信息并据以办理扣除;享受专项附加扣除政策的条件发生变化而不进行修改、仍按原条件在明年继续享受,还可能影响纳税信用。

  敲黑板!即使信息没有变化,建议大家最好还是核对自己的信息是否填写正确,以免来年无法继续享受个税减免优惠。

  需要进行确认的四种情况

  以下几种情况,纳税人需要修改相关信息:

  ①想修改2021年赡养老人、子女教育、住房贷款利息的扣除比例;

  ②有老人在2020年去世,2021年不能再申请赡养老人专项附加扣除;

  ③夫妻一方不再申请住房贷款利息专项附加扣除,在2021年由另一方申报;

  ④房租和房贷需要替换扣除的情况,即:2021年不再申报住房租金,改为申报住房贷款利息,或2021年不再申报住房贷款利息,改为申报住房租金。

  这种情况暂不预扣预缴个税

  根据《公告》,新规定主要优化了两类纳税人的预扣预缴方法:

  一是上一完整纳税年度全年工资薪金收入不超过6万元的居民个人;二是保险营销员和证券经纪人等取得劳务报酬所得的个人。

  这两类纳税人必须同时满足三个条件:

  ①上一纳税年度1-12月均在同一单位任职且预扣预缴申报了工资薪金所得(劳务报酬所得)个人所得税;

  ②上一纳税年度1-12月的累计工资薪金(劳务报酬)收入(包括全年一次性奖金等各类工资薪金所得,且不扣减任何费用及免税收入)不超过6万元;

  ③本纳税年度自1月起,仍在该单位任职受雇并取得工资薪金所得(劳务报酬所得)。

  符合以上三个条件的纳税人,就适用新规定,即在累计收入不超过6万元的月份,暂不预扣预缴个人所得税;在累计收入超过6万元的当月及年内后续月份,再预扣预缴个人所得税。

  举个例子,小张为A单位员工,2020年1-12月在A单位取得工资薪金50000元,单位为其办理了2020年1-12月的工资薪金所得个人所得税全员全额明细申报。

  2021年,A单位1月给其发放10000元工资,2-12月每月发放4000元工资。在不考虑各项扣除情况下,按照原预扣预缴方法,小张1月需预缴个税(10000-5000)×3%=150元,其他月份无需预缴个税;全年算账,因其年收入不足6万元,故通过汇算清缴可退税150元。采用新预扣预缴方法后,小张自1月份起即可直接扣除全年累计减除费用6万元而无需预缴税款,年度终了也就不用办理汇算清缴。

  个税APP端确认操作方法

  情形一:2021年的专项附加扣除信息无变动,只需在2020年基础上确认即可。

  打开个人所得税APP首页一【专项附加扣除填报】一选择扣除年度“2021年”一【一键带入】,如有变动,还可以点击修改,然后一键确认完成该项操作。在App中点击首页—【专项附加扣除信息查询】—选择扣除年度“2021”—【查看已提交的信息】,如有变动可以选择作废或修改。

  填报过程中可能会遇到异常,可以自行处理。比如,系统自动标记“重复提报”,需要删除重复的或错误的信息;住房贷款利息和住房租金不可以同时享受扣除,如果两者都有填报,必须删除一项;如果系统提示信息“已失效”,说明该事项不在扣除有效期内,需要据实修改。

  情形二:2021年需对已填写的信息进行修改

  例如,需要修改申报方式、扣除比例、相关信息等,则需点击【待确认】之后进入相关修改页面进行修改。注:此方式只能修改部分信息。

  需要注意的是,如果纳税人在2020年度变更过工作单位,即扣缴义务人发生了变更,那就不能直接点击【一键带入】进行快捷填报,而要进入App首页的【专项附加扣除信息查询】,逐一对2020年度各项专项附加扣除信息的申报方式进行修改,选择最新的工作单位(扣缴义务人),并勾选变更原因。全部修改完成后,再点击【一键带入】进行确认。

  情形三:2021年需要作废专项附加扣除项目

  例如,2021年不再申请赡养老人专项附加扣除,点击【待确认】状态的赡养老人信息,点击【删除】,再点击【一键确认】。

  情形四:2021年需要新增专项附加扣除项目

  确认之前申报的其他不需修改的专项附加扣除信息后,点击APP首页—【专项附加扣除填报】。

  情形五:2021年首次填写专项附加扣除

  直接选择首页的【专项附加扣除填报】,填写之前按提示准备好相应的资料。

  电脑网页端确认操作方法

  登录【自然人电子税务局】网页版(网址:https://etax.chinatax.gov.cn/)

  情形一:2020年已填报过专项附加扣除信息,并需要在 2021年继续享受

  首页【专项附加扣除填报】一【扣除年度】选择“2021”一“快捷填报”栏【一键带入】;相关信息如有变化,则及时修改。

  情形二:未曾填报过专项附加扣除信息,但 2021年有符合条件的专项附加扣除可以享受

  首页【专项附加扣除填报】一【扣除年度】选择“2021”点击相应扣除项目进行填报。

  需要修改基本信息,先进入2020年的信息页面,修改后再重新确认。在APP中点击首页-专项附加扣除信息查询-选择年份2020年,修改之后再确认2021年的信息。

  专项附加扣除顺口溜

  大家关心的各种问题都已经得到回复了,但很多人觉得政策太多,有点复杂,希望能给划划重点。金柚网把相关政策要点以顺口溜的形式为大家解读,简单易懂,一看就明白!

  熟记这几个顺口溜,关于个税专项附加扣除,你想知道的都在这里。

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