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“三新”当道如何调整,未来人资何去何从?
2019-12-17 10:12:43
来源:金柚网

  主讲人介绍:

“金柚网公关部总监--陈博”/

  新形势与新政策

  ——三个动作,一个系

  我们正面对新的国际环境,美元加息,热钱回流,中国世界工厂的地位也倍受挑战,与此同时,西方政治保守势力抬头,外部环境不容乐观。纵观国内,人口红利下降,老龄化逐渐严重;经济下行,今年GDP增长预测为6.2%,较去年的6.6%有明显下滑;5G下的互联网时代到来,劳动力被替代,国内新的市场环境逐渐形成。除此之外,国家一系列新政颁布执行:金税三期逐步落实、养老金持续上升,社评工资、缴费比例下调等,导致用工成本增加,聘用难度提升,员工个体价值提升愿望强烈,个人和企业的需求变化也使劳动关系变得多样化。

  跟大家关系最近最直接的金税三期,从2019年的1月1号起彻底实施,它包含三个重大举措,一国地税合并,二社保入税,三个税改革。

  首先,国地税合并,两大税务部门进行合并,实际是对国家管理的一种考验。临近2019年底,我们发现统一化管理实际是方便了企业,归口统一:一个部门、一个窗口、一个管理团队。统一管理,包括统一以票控税,统一税种关联和统一征缴规范。这里简单说一下金税三期,可以把它理解为一个非常专业的监控系统,它监控你所有动作时间点,包括业务量。比如,当开票量跟纳税额低于一定范围的时候,系统会报警,它是国家级监控系统,对所有的操作进行管理,一旦系统告警,视同于警报,需要严格核查原因向省、市做相应反馈。

“国地税合并的影响”

  再看,社保入税。社保入税意味着什么?首先,数据归口统一。国家整个控制社保费用的管理和流动,平衡全国社保基金的管理。其次,监管部门统一。国地税合并,社保入税之后,原有的多部门、多政策、多方管理趋于统一政策统一管理——税务统管。再次,大方向判断。这实际上是过渡期,过渡的过程之中,肯定会有一些企业,或者是一些人力资源行业做一些跟税有关的企业会逐步转型,或者是就此消亡,因为在金税三期监控系统之下,很多事情都是没法做,必须合法合规。那么,对于劳动密集型的管理低维度的、形态单一的企业相对最受伤。

“社保入税”

  新个税法内的逻辑

  ——个人纳税作为一个主体或重要组成部分逐步凸显

  个税的改革,新个税改革有6条:

  1. 简并所得项目,确定综合所得税范围;

  2. 完善扣除模式,提高基本减除费用标准,新增专项附加扣除;

  3. 优化税率结构;

  4. 完善涉外税收政策;

  5. 变更征缴方式;

  6. 健全社会配套。

  大家最关心的综合所得税,包括公司薪金所得,新型的劳务报酬所得等。针对居民,有一个年度汇算清缴,个人的所有收入会在第2年6月份之前进行汇总清缴,把你所有之前交的税和漏交的税合并起来,然后统一进行相应的退税或者补税。

  完善的扣除模式,以前的扣除标准只有五险一金,这是要必须要扣除的,现在新增了商业险、税收递延型养老保险以及企业年金,一些大企业或大城市企业年金推广的比较多,这个是仅次于住房公积金的一项员工福利,它也可以直接扣除。那么,新增的子女教育、继续教育、大病医疗等等,需要登录APP录入孩子年纪、配偶以及是否要赡养老人等,避免多扣税,因为这些可以相应扣除。目前,扣除费用额度是5000元。

  这是个税治理改革之前和改革之后的对比表。在第4条,年收入30万到42万,在这项以后是追平的,左边是按月度算,右边按年度算,到25%以上时,1、2、3、4实际上提高了个人的纳税标准。从5、6、7开始一样。所以,实际上这是让低收入人群的纳税标准下降,来减少纳税。

“新个税法改革内容”

  下图是几个重要节点。本月末基本是由财务做;本年末反馈人员当年信息是自己通过APP去做,还有一部分是由财务把相关的信息报上去;像有子女、配偶、老人的信息都需要个人通过APP去做,然后在次年3月份到6月份会做相应的汇算清缴,然后确认需要给国家补多少税,或者国家要退多少税,因为之前都是估值,存在不准的情况,最后通过汇算清缴整合核算。

“个税扣缴重要时间点”/

  接下来看一下新个税法变革的影响。首先,重构生态。过去在税收上更多是为了政府和企业在转,而个税改革后,更多是以个人为单位、以个人为中心进行新的生态圈建立,包括企业、税务、社会资源,把个人纳税作为一个主体或重要组成部分会逐步凸显出来。

  然后,变革的影响范围。对于自然人的影响,他的支出、相应费用可以进行相应抵扣,抵扣方式是通过APP、电子表格的提交,或是系统内自动扣除、税汇算清缴等等一系列东西,实际是对个人纳税知识的重新普及和推广。这也衍生出来基础社会服务体验提升、经营机构开票规范、个税咨询服务以及个税服务平台,衍生这方面相应的一些服务,提高纳税个人纳税的意识和便捷性。

  对于企业的影响更多。无论是在权益和扣除义务上,项目会更加详细,包括政策咨询、福利、落地等。那么,审批相应的申报环节、要求以及扣除的计算方法,都会有一些变化和调整。由于个人信息完全控制于政府的监控系统保护之内,对于企业来讲,会增加很多的事情,那么企业就可以考虑进行相应的转型,通过新税法的标准和要求转换盈利模式,把一些相应的费用进行调整,用BPO、组织转型、外包等等模式进行这种相应的调整,让公司在纳税上或者是成本控制上有更好的方向。

  全新用工和就业关系

  ——盘活人员降低成本,充分发挥个人价值

  那么全新的用工和就业关系,在个税改革情况下,在政府的这种政策推动下,以及国际形势情况下,我们的就业还依然沿用原来的方式吗?我们有没有其他的相应的出路?挑战和机遇是并存的。产业结构调整,经济下行,降本增效是每一个企业老板都需要考虑的。对于机遇来讲,会产生新的业态、企业形式,包括灵活就业等,因为人口基数开始逐步减少,用工方式会相应的进行转变。国家陆续出台小微企业和小规模纳税人相应的税收减免政策,要利用好所有国家给予的税收政策和方向,降低企业的运营成本。

“中国用工环境背景分析”

  企业在变,个人也在变化。组织平台化、组织小微化、工作碎片化和个人能力社会化的变化都不同。从企业角度来讲,要调整原来的用工模式迎接变化和挑战;对于个人,要提高个人价值,实现最大化体现。国家要求稳就业,要求大力支持灵活就业。可能用不了多久,在2020年的时候,灵活就业可能就成为了解决整个就业的一个非常好的方式,未来可能一些相应的议案也会逐步去推广。那么,灵活就业市场也会同时打开。

  我列了一下,正常的企业用工标准是全日制,那么如果是灵活用工,对于企业和个人可以有运营的方式,包括非全日制、劳务用工派遣、员工外包、商务流程外包和众包和混合用工,这些方式都适合于灵活用工。

“灵活用工”

  企业如何盘活员工,或者如何通过第三方或市场盘活人员,或者通过岗位盘活而降低成本呢?看一下企业用工模式演变路径。首先是标准用工,第二是灵活用工,第三个灵活经营。灵活用工一般是做一些相对低端或临时性工作,灵活经营则是公对公,以个人名义成立公司,外包相应的一些供应工作,实现企业间双赢,这之间的关系不再是劳动关系,而是商业关系,受公司法保护。

“企业用工模式演变路径”

  针对这个,针对金柚网也出了4个相应的产品。首先是金柚帮帮,主要解决劳务派遣方向问题。对于企业来讲,既保证劳动关系的明确,又保证对业务的把控,那么通过劳务派遣的方式效果会更好。但它有一个10%的用工量的限制,这是唯一的缺点。那么,相应的风险也是共担的。

  企业要完全降低成本和管理风险,可以使用管家,它是属于外包性质,对于产品进行相应的对接。金柚网管理的是企业的产品,或是一条生产线,或者是一个结果。比如企业把前台这件事包给金柚网,用几个前台企业不管,但是必须满足对前台的若干条要求,这是最简单的外包形式,只是企业对企业之间的这种产品外包,以收取服务费的方式提供服务。

  还有,就是金柚蓝精灵,主要面对的是劳务外包。对一些餐饮行业等周期性的行业比较适用。金柚小灵完全是灵活用工的形式,把个人当成一个主体进行管理,然后进行整体外包,完全降低企业的用工风险,因为最终还是变成了外包形式,以公对公模式进行外包,避开劳动关系。

  站在未来看人力资源

  ——以就业为中心,发展服务,相互支持

  下图以美国、日本和中国对于劳务派遣和灵活用工的一个比例,中国在灵活用工方面的比例还是非常低,因此也蕴藏着非常大的市场。

“国内外灵活用工对比”

  未来的用工模式会逐步放宽,真正盘活每一个人的价值,通过各种的劳动关系、税收关系、合同关系,公司与公司之间的关系,把所有人的价值调动到最大。日本已经完成了关于灵活用工转型和劳动密集型的转型,中国刚刚开始起步,但是整个国家之间的形态和特点实际上是一样的。

“日本高灵活用工率原因”

  对于未来来讲,我认为就是以就业为中心,包括减税、市场机制、产能调整、相关晋升、创新发展、营销环境,实际上都是以就业为中心进行相应的展开,提供相应的服务以及相互的支持,这是未来去产能、降税费创新的一个大方向,也是我们未来的一个出路。

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